Analiza finansowa wraz określeniem Technicznego kosztu wytworzenia 

Cel projektu:

Przeprowadzenie pogłębionej analizy finansowej działalności operacyjnej dużego gospodarstwa rolnego, w celu:

• wskazanie obszarów do poprawy efektywności
• określenie Technicznego Kosztu Wytworzenia (TKW) dla działalności roślinnej i zwierzęcej

Zakres działań:

1. Przeprowadzono historyczną analizę finansową spółki rolnej, obejmującą dane z kilku lat (m.in. faktury, JPK, zestawienia wewnętrzne).
2. Zdefiniowano koszty bezpośrednie  dla każdej linii działalności: uprawa zbóż, produkcja mleka.
3. Opracowano strukturę TKW osobno dla upraw i mleka, z pełnym rozbiciem kosztów materiałów, pracy, maszyn, paliwa, energii, amortyzacji.

Rezultat:

1. Przygotowano spójną strukturę kosztową możliwą do raportowania w podziale na działalności i linie produktowe.
2. Wskazano działania, które przyniosły oszczędność ponad 350 000 zł rocznie w jednym segmencie.
3. Zidentyfikowano obszary do poprawy efektywności, m.in.:

• nieefektywna struktura finansowania dłużnego
• nadmiarowa liczba maszyn w stosunku do obsługiwanej powierzchni,
• zawyżone zużycie paliwa przy wybranych uprawach

Analiza kosztów i przychodów w produkcji roślinnej (raport historyczny)

Ten dashboard powstał jako część historycznej analizy kosztów i efektywności produkcji roślinnej w dużym gospodarstwie.

Celem raportu było zbadanie zależności między nakładami (w szczególności zużyciem paliwa), powierzchnią zasiewów, wielkością zbiorów i przychodami ze sprzedaży.

Zakres analizy:

• Zużycie paliwa – wykres przedstawiający miesięczne zakupy paliwa w całym okresie analizy, służący do oceny intensywności prac polowych i ewentualnych nieprawidłowości,
• Zasiewy i zbiory – dane o powierzchni upraw i rzeczywistych plonach w tonach, z podziałem na kluczowe gatunki roślin,
• Przychody ze sprzedaży – zestawienie wartości sprzedaży uzyskanej z różnych grup upraw,
• Struktura zasiewów, plonów i sprzedaży – wizualna ocena proporcji między nakładami a efektami w kontekście poszczególnych roślin.

Wnioski z analizy:

• Wskazano uprawy o nieproporcjonalnych kosztach względem uzyskanych efektów ekonomicznych,
• Ujawniono potencjalne nieefektywności w gospodarowaniu paliwem i powierzchnią,
• Analiza była podstawą do rekomendacji zmian w strukturze zasiewów oraz planowania prac polowych w kolejnych sezonach

Dashboard analizy finansowej: Produkcja roślinna – koszty, przychody i rentowność

Dashboard stworzony w ramach analizy historycznej produkcji roślinnej. Umożliwia ocenę efektywności ekonomicznej poszczególnych upraw w pełnym cyklu sezonowym – z uwzględnieniem zarówno kosztów, jak i przychodów.

Zakres analizy:

1. Zestawienie danych o zasiewach, zbiorach i sprzedaży dla kilkunastu upraw (m.in. pszenica, rzepak, kukurydza),

2. Rozbicie kosztów na kluczowe grupy: paliwo, nawozy, środki ochrony roślin, park maszynowy i inne koszty zmienne,

3. Automatyczne przeliczenie:

• kosztów jednostkowych i całkowitych,
• marży operacyjnej (na tonie i hektarze),
• zużycia zasobów na hektar,

4. Obliczenie wyniku podstawowego z całej działalności roślinnej,

5. Wbudowane symulacje wpływu zmian cen skupu, kosztów i plonów na wynik ekonomiczny.

Dashboard był elementem większego raportu, który pozwolił wskazać uprawy o zbyt niskiej marży i zawyżonych kosztach technicznych.

Dashboard analizy finansowej: Produkcja mleka – koszty, przychody i wynik.

Ten dashboard prezentuje zagregowane dane finansowe z produkcji mleka, przygotowane w podziale kwartalnym na potrzeby jednorazowej analizy efektywności i struktury kosztowej w hodowli bydła mlecznego.

Zakres analizy:

• Struktura przychodów z podziałem na mleko, żywiec i inne źródła (wykres kołowy),
• Przychody z produkcji mleka w ujęciu miesięcznym i kwartalnym (wykres słupkowy z linią trendu),
• Produkcja mleka: średnia liczba krów, średni udoj, całkowita ilość wyprodukowanego mleka (wykres warstwowy),
• Koszty produkcji: podział na pasze, weterynarię, energię i pozostałe koszty operacyjne,
• Graficzna struktura kosztów (wykres kołowy),
• Wynik podstawowy – porównanie przychodów i kosztów w ujęciu kwartalnym.

Celem analizy było określenie technicznego kosztu wytworzenia litra mleka i wskazanie potencjalnych obszarów poprawy marży w kontekście zmiennej wydajności i struktury stada.

Od analizy do działania

Po zakończeniu analizy i wskazaniu kluczowych obszarów wymagających poprawy, zaprojektowano i wdrożono konkretne procedury wspierane przez dedykowane aplikacje. Każde narzędzie odpowiadało na zidentyfikowane potrzeby – od optymalizacji kosztów paliwa, przez kontrolę TKW, aż po integrację danych między produkcją roślinną a zwierzęcą.

Poniżej przedstawiono systemy, które wspólnie stworzyły spójny ekosystem zarządczy dla całego gospodarstwa.

Model finansowy gospodarstwa rolnego – główny system analityczno-zarządczy dla właściciela i zarządu, wspierający kontrolę rentowności, płynności i scenariuszy rozwoju,

SmartField – narzędzie do planowania, analizy i kontroli produkcji roślinnej, w tym wyliczania technicznego kosztu wytworzenia dla upraw oraz zapotrzebowania na pasze,

OMS (Operational Management System) – system do ewidencji faktur, kosztów i wynagrodzeń, zintegrowany z raportowaniem zarządczym i księgowym,

MilkInsights – moduł wspierający analizę kosztów i wydajności produkcji mleka, uwzględniający wpływ zmian parametrów stada na finanse,

LinkField – narzędzie łączące dane z produkcji roślinnej i zwierzęcej, umożliwiające analizę powiązań między kosztami upraw a paszami i strukturą stada,

OilHub – system monitorujący zużycie paliwa i koszty eksploatacji maszyn z rozbiciem na konkretne działania polowe i pojazdy.

Każde z narzędzi zostało wdrożone wraz ze szkoleniem użytkowników, a całość połączono w spójny ekosystem wspierający decyzje operacyjne i finansowe w skali całego gospodarstwa.

Projekt ten stanowi modelowy przykład pracy interim CFO.

Od pogłębionej analizy i diagnozy problemów, przez zaprojektowanie rozwiązań, aż po ich wdrożenie i przekazanie w ręce zarządu.

Dzięki połączeniu kompetencji finansowych, operacyjnych i technologicznych udało się zbudować trwałe narzędzia, które dziś wspierają firmę w podejmowaniu lepszych decyzji.